Tributação Empregado Estoque Opções Índia

Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do Dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, w O que proibia os bancos comerciais de participarem do investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, das famílias e do setor sem fins lucrativos. O Escritório de Trabalho dos EUA. O ABC dos planos de opções de ações para empregados. Principais propósitos do Empregado Planos de Opções de Ações ESOP A fim de reter o capital humano, as empresas na Índia estão investindo muito dinheiro nestes dias Um tal meio é motivar o empregado com a ajuda do ESOP. O empregado para adquirir ações da empresa Essas ações são conhecidas como opções de compra de ações e são concedidas pelo empregador com base no desempenho do empregado As empresas oferecem ações como um benefício do empregado e como uma compensação diferida. Como por as diretrizes do SEBI, um funcionário Deve ser um funcionário permanente residente na Índia ou fora da Índia Ele também inclui o diretor da empresa, ele pode ou não pode ser um diretor de tempo inteiro. A idéia básica Para dar opções de ações do empregado nos primeiros dias foi para economizar compensações em dinheiro Foi uma maneira de motivar o empregado e até mesmo para economizar reembolsos em dinheiro para algumas das empresas de dinheiro strapped Estes planos estão acima e acima do salário do empregado, mas não em forma monetária Diretamente Mais tarde, o conceito de motivação pegou e retenção levou à propagação de ESOP através verticals. This empresa é basicamente a trava no período para o empregado É uma data definida em que a opção de ações pode ser exercida. Por exemplo, Sr. Deepak tem sido Dada uma opção de compra de sua empresa por um período de aquisição de 3 anos no ano 2 de fevereiro de 2012 Isso significa que a data de vencimento é 2 de fevereiro de 2015 O preço em que 500 ações foram oferecidas ao Sr. Deepak foi de Rs 250 cada preço é o preço de aquisição Isto significa que em 02 de fevereiro de 2015 ele pode exercer seu direito de comprar a ação, dependendo das condições. Digamos que o preço da ação em 2 de fevereiro de 2015 é de 650, isso resultará em um ganho de Rs 400 cada, O que H garners um lucro de Rs 2,00,000 para o empregado, se ele exerce a opção após 3 anos. Implicação tácita de planos de opções de ações. Até 1995, não havia provisão para taxar ESOP Mas, no ano Autoridades Imposto de Renda esclarecido com o Ajuda de uma circular que essas opções que tornam as ações da empresa disponíveis para os funcionários a preços inferiores ao mercado irá atrair impostos Primeiro e mais importante coisa é a discrição do empregado Exercício de opção ou a sua rejeição é totalmente dependente do empregado ESOP benefícios forma um Parte do salário do empregado e são tributáveis ​​como uma perdição O cálculo é baseado no valor de mercado da ação na data de exercício da opção e do preço adquirido Residentes comuns são obrigados a pagar esses impostos com base no rendimento global. Para as empresas listadas no Índia. Para todas as empresas listadas na Índia, 15 por cento do imposto é cobrado em ganhos de capital de curto prazo STCG imposto de ganho de capital a longo prazo LTCG não surge neste caso. Para as empresas listadas Para as empresas que não estão listadas na Índia, mas listadas em outras bolsas em todo o mundo, o ganho de capital a curto prazo será adicionado como parte do salário e imposto é cobrado com base no salário slabs. LTCG cobrado é de 20 por cento Juntamente com a indexação. Por exemplo, o empregador deu a opção de atribuição de um total de 400 ações, para os próximos 4 anos, para todos os empregados elegíveis O preço de aquisição é de Rs 100 e data de início da atribuição é 01 de julho de 2010 Raj, Empregados é atribuído 100 partes em 1 de julho de 2010, na data de aquisição o preço da ação é Rs 500 Ele vende essas ações em Rs 1500 em 1 de dezembro de 2011.TAX no momento da atribuição. STCG será 500-100 100 20 Rs 8000 Considerando Raj está em 20 por cento bracket. TAX no momento da venda. 1500-500 100 15 Rs 15000. é um portal líder de finanças pessoais. Aviso Todas as informações neste artigo foi fornecido por e NDTV Lucro não é responsável pela precisão e integridade do mesmo. Como são as opções de ações do empregado tributados. Updated Thu, De acordo com um recente relatório de jornal, o Tribunal de Apelação de Imposto de Renda tinha considerado que os planos de opções de ações para empregados Esops são ativos de capital e que os rendimentos de uma Esop seriam tributáveis ​​como ganhos de capital. Além disso, afirmou que Esops Eram prováveis ​​tornar-se mais populares como um meio da compensação do empregado em causa do fato que o empregado poderia tratar o rendimento de tais Esops como ganhos de capital, que são tributados a uma taxa mais baixa do imposto. Até onde é este correto. Vamos examinar o Fatos desta decisão A decisão do tribunal referido neste relatório é a do tribunal de Delhi do tribunal no caso de Abhiram Seth, um empregado da PepsiCo Índia Ele foi dado o estoque da PepsiCo Inc a mãe dos EUA c Através de um plano de opção de compra de ações em diversas datas de 1995 a 2000 O custo das ações era para ser ao preço de mercado Parece que as opções foram exercidas naquele momento e as ações atribuídas ao Esop Trust nomeado pela empresa, Que os detinha em nome do empregado, mas não houve pagamento das acções pelo empregado. As acções estavam sujeitas a um período de bloqueio de três anos eo custo das acções devia ser recuperado no momento da venda do As ações foram vendidas pelo empregado em fevereiro de 2004 através do Esop Trust e a diferença entre o produto das vendas eo custo foi recebido pelo empregado através do Esop Trust. Portanto, o tribunal considerou que as ações eram ativos de longo prazo e Os ganhos na venda das ações eram tributáveis ​​como ganhos de capital de longo prazo. Existem vários tipos de planos de remuneração de ações dos empregados planos de ações restritas, planos de opções de ações de empregados e planos de opções de sombra são alguns deles. Racteristics de cada um é completamente diferente e, consequentemente, o tratamento de tributação também difere. Restricted plano de ações Quando se olha para os fatos deste caso, a razão da decisão do tribunal parece justificado Este foi realmente um plano de ações restritas um caso de atribuição de restrito Além disso, a concessão foi ao preço de mercado das ações. Portanto, a diferença total recebida pelo empregado representou a apreciação das ações da colocação das ações. O tratamento fiscal Dos planos de opções de acções dos trabalhadores é muito diferente Esta decisão não pode, portanto, ser considerado como aplicável em todos os planos de remuneração de ações, deixe sozinho Esops, onde a concessão de ações não é a preço de mercado. Também precisa ser mantido em mente que a lei Foi alterada com efeitos a partir de Abril de 2009 Nos termos da lei alterada para a Esops, a diferença entre o valor de mercado das acções na data de exercício da opção a O preço de subsídio das ações é tributável como uma parcela, como parte da renda salarial, ea apreciação subsequente é tributável como ganhos de capital. Da mesma forma, para os planos de ações restritos, a diferença entre o preço de mercado na data da colocação eo preço A pagar pelas acções é tributável como uma imposição enquanto a apreciação subsequente é tributável como um ganho de capital Ainda hoje, se as acções forem atribuídas ao preço de mercado, a totalidade da apreciação seria atribuível ao período de colocação e seria, portanto, tributável como O tratamento tributário do plano de opção de sombra é, no entanto, muito diferente. Aqui, o empregado realmente não tem o direito de receber ações reais da empresa empregadora, exercendo a opção Uma compra nocional é assumida, bem como uma venda nocional e A diferença é paga ao empregado A decisão do tribunal decidiu que tal diferença paga ao empregado é realmente na natureza de um bônus, que está ligado à performa Por conseguinte, os preços das acções da empresa e a totalidade do montante são, por conseguinte, tributáveis ​​como salários, uma vez que não existe realmente uma opção real de adquirir as acções. De Abril de 2007 a Março de 2009, as opções sobre acções eram tributáveis, mas não nas mãos do Empregado O empregador era obrigado a pagar o imposto de benefício complementar FBT sobre o valor de tais opções de compra de ações, sendo o valor determinado pela diferença entre o preço de mercado eo preço de exercício no qual as ações foram atribuídas ao empregado, A data de aquisição da opção Quando o empregado vende tais ações nas quais o empregador pagou a FBT, o preço de mercado das ações na data de aquisição é considerado como o custo dessas ações para fins de cálculo dos ganhos de capital O tratamento fiscal dos planos de remuneração dos trabalhadores por conta de outrem depende, portanto, do tipo de plano, da sua estrutura e do momento em que a aquisição ou o exercício da opção tiver Ce. Gautam Nayak é um contabilista fretado. Nós damos boas-vindas a seus comentários em.